fbpx

RESURS FRÅN OXCEED

Nyckeltal

Definitioner, förklaringar och formler till de vanligaste och mest användbara nyckeltalen för dig som till exempel jobbar som controller, ekonomichef eller redovisningskonsult.

För att hjälpa dig att hålla koll på företagets ekonomi har vi på Oxceed sammanställt denna lista med definitioner, förklaringar och formler till de vanligaste och mest användbara nyckeltalen. Bra att ha för dig som gillar att göra rapporter och skriva formler i Excel. 

Alla dessa nyckeltal finns även som snabbval i Oxceed för att du enkelt ska kunna designa dina egna rapporter med de nyckeltal som är mest relevanta för just er verksamhet.

Kontoangivelserna nedan utgår från BAS-kontoplanen.

Balansomslutning eget kapital och skulder

Balansomslutningen är summan av en av balansräkningens två delar. Balansräkningen delas upp i två delar – tillgångar & skulder (eget kapital ingår i skulddelen). Så detta nyckeltal kan man beräkna på två sätt antingen som summan av konto 1000 till 1999 eller som summan av 2000 till 2999. Vid bokslut är dessa sidor lika stora.  Men under räkenskapsåret kommer de att skilja då skuldsidan även innehåller årets upparbetade resultat, av den anledningen använder vi skuldsidan som vår formel.

Formel: Konto 2000 till 2999

Materiella anläggningstillgångar

Undergrupp till anläggningstillgångar. Fysiska tillgångar som har ett långsiktigt värde för företaget. Tillgångar som används för företagets verksamhet så som byggnader, mark, maskiner, verktyg, inventarier, bilar, datorer eller installationer.

Formel: Konto 1100 till 1299

Finansiella anläggningstillgångar

Undergrupp till anläggningstillgångar. Tillgångar i företaget som består av aktier, andelar, lån och fordringar. Kan t.ex vara ägande av företag inom en koncern, aktieposter i andra företag eller obetalda fakturor (fordringar).

Formel: Konto 1300 till 1399

Maskiner och inventarier

Undergrupp till Materiella anläggningstillgångar. Innefattar maskiner, tekniska snläggningar, inventarier, byggnadsinventarier, markinventarier och verkyg samt avskrivning och nedskrivning av dessa.

Formel: Konto 1200 till 1239

Kundfodringar

Kundfakturor exklusive moms. Kan bokföras på olika konton om de tex. är osäkra eller under tvist.

Formel: Konto 1500 till 1519

Fodringar koncern, intresseföretag och övrigt

Fordringar till intresseföretag eller koncernföretag. Kan vara långsiktiga eller kortfristiga.

Formel: Konto 1340 till 1349+1570 till 1579+1670 till 1679

Kassa, bank och kortfristiga placeringar

Kassan, bankkonto, andelar i börsnoterade företag, andelar i koncernföretag samt andra kortfristiga placeringar.

Formel: Konto 1800 till 1999

Obeskattade reserver

Ett mellanting mellan skulder och eget kapital tex. periodiseringsfornder. Posterna är inte beskattade och innehåller därför en dold skatteskuld och eget kapital. Syftet är att man ska kunna jämna ut beskattningen mellan goda och dåliga år.

Exempel på obeskattad reserv är: periodiseringsfonder, avsättning till ersättningsfond, skillnaden mellan bokförd och faktisk pensionsskuld och överavskrivningar.

Formel: Konto 2100 till 2199

Avsättningar

En post i balansräkningen där man vid bokslutet kan placera skulder med osäkra belopp eller tidpunkter. T.ex pensioner, skatter under tvist, skulder under tvist, avgångsvederlag och garantiåtaganden.

Formel: Konto 2200 till 2299

Långfristiga skulder

Skulder som är längre än 1 år. T.ex. banklån, obligationslån, checkräkningskrediter och längre lån till andra närstående företag.

Formel: Konto 2300 till 2399

Kortfristiga skulder

Skulder som förfaller inom 1 år. T.ex. leverantörsskulder samt personalens intjänade semester och bonus.

Formel: Konto 2400 till 2999

Omsättningstillgångar

En halva av tillgångssidan i Balansräkningen, den andra är Anläggningstillgångar. Omsättningstillgångar är en tillgång som förbrukas eller omsätts till likvida medel. Innehåller uindergrupperna varulager, fordringar, kortfristiga placeringar, kassa & bank.

Formel: Konto 1400 till 1999

Varulager

Undergrupp till Omsättningstillgångar. Företagets tillgångar som är avsedda för förbrukning eller försäljning. T.ex. råvaror, halvfabrikat, produkter i arbete, färdigvarulager och handelsvaror.

Formel: Konto 1400 till 1499

Imateriella anläggningstillgångar

Undergrupp till anläggningstillgångar. Tillgångar som inte är synbara men som har ett bestående värde för företaget. T.ex. källkod, patent, förvärvad goodwill, forskningsarbeten och förlagsarbeten.

Formel: Konto 1000 till 1099

Antal anställda

Genomsnittligt antal anställda under perioden

Eget kapital

Eget Kapital beräknas inklusive obeskattade reserver med avdrag för uppskjuten skatt, som beräknas efter aktuell skattesats (för närvarande 22%).
Formel: 2000 till 2099

Avkastning på eget kapital

BAS-nyckeltal G1
Visar lönsamheten på det egna kapitalet. Viktigt mått för ägarna som referens för deras alternativa placeringar.
Formel: (Resultat före skatt – Aktier, värdepapper och andelar) / Justerat eget kapital

Avkastning på totalt kapital

BAS-nyckeltal G2
Formel: (Rörelseresultat + Finansiella intäkter) / Totala tillgångar

Avskrivningar / nettoomsättning

BAS-nyckeltal T9
Formel: Avskrivningar / Nettoomsättning R12

Avsättningar och långfristiga skulder / nettoomsättning R12

BAS-nyckeltal T22
Formel: Avsättningar och långfristiga skulder / Nettoomsättning R12

Bruttovinstmarginal

BAS-nyckeltal T1
Nettoomsättningen av handelsvaror och tjänster minus inköpsvärdet för sålda handelsvaror och tjänster i procent av nettoomsättningen. Visar marginalen på försäljningen. Större tal är bättre. Nyckeltalet är framförallt viktigt för tillverkande och handelsbolag. Råmaterial och handelsvaror = Konto 4000 till 4999.
Formel: (Nettoomsättning – Råmaterial och handelsvaror) / Nettoomsättningv

Eget kapital / nettoomsättning R12

BAS-nyckeltal T20
Visar hur stor del av företagets försäljningsintäkter som binds upp i Eget kapital.
Formel: (Eget kapital / Nettoomsättning R12)

Finansiella anläggningstillgångar / nettoomsättning R12

BAS-nyckeltal T14
Formel: (Finansiella anläggningstillgångar / Nettoomsättning R12)

Finansnetto / nettoomsättning

BAS-nyckeltal T10
Formel: (Finansiella intäkter – Finansiella kostnader) / Nettoomsättning

Förädlingsgrad

BAS-nyckeltal T2
Rörelseresultat efter avskrivningar plus avskrivningar och personalkostnader i procent av nettoomsättningen.
Formel: (Rörelseresultat + Av- och nedskrivningar + Personalkostnader) / Nettoomsättningen

Förädlingsvärde / anställda

BAS-nyckeltal T4
Förädlingsvärdet dividerat med medelantalet anställda.
Formel: (Rörelseresultat + Av- och nedskrivningar + Personalkostnader) / Antal anställda

Förändring av antalet anställda

BAS-nyckeltal G16
Procentuell förändring av antal anställda jämfört med föregående år.
Formel: (Antal anställda valt år / Antal anställda föregående år)-100%

Förändring av eget kapital

BAS-nyckeltal G15
Skillnaden mellan årets och föregående års egna kapital i relation till föregående års egna kapital.
Formel: (Justerat eget kapital för valt år – Justerat eget kapital föregående år ) / Justerat eget kapital föregående år

Förändring av förädlingsvärde

BAS-nyckeltal T23
Skillnaden mellan årets och föregående års förädlingsvärde i procent av föregående års förädlingsvärde.
Formel: (Rörelseresultat + Av- och nedskrivningar + Personalkostnader för valt år) / (Rörelseresultat + Av- och nedskrivningar + Personalkostnader för föregående år)-100%

Förändring av förädlingsvärde / anställda

BAS-nyckeltal T24
Skillnaden mellan årets och föregående års förädlingsvärde per anställd i procent av föregående års förädlingsvärde per anställd.
Formel: ((Rörelseresultat + Av- och nedskrivningar + Personalkostnader för valt år) / (Rörelseresultat + Av- och nedskrivningar + Personalkostnader för föregående år)) / Antal anställda

Förändring av nettoomsättning

BAS-nyckeltal G13
Skillnaden mellan årets och föregående års nettoomsättning i procent av föregående års nettoomsättning.
Formel: (Nettoomsättning valt år / Nettoomsättning föregående år)-100%

Förändring av totalt kapital

BAS-nyckeltal G14
Skillnaden mellan årets och föregående års balansomslutning (=totala tillgångar) i % av föregående års balansomslutning.
Formel: (Balansomslutning valt år / Balansomslutning föregående år)-100%

Immateriella anläggningstillgångar / nettoomsättning R12

BAS-nyckeltal T11
Summa restvärden för immateriella anläggningstillgångar i procent av nettoomsättningen.
Formel: (Immateriella anläggningstillgångar / Nettoomsättning R12) x 100

Investeringar i materiella anl.tillgångar / nettoomsättning

BAS-nyckeltal T25
Investeringar i materiella anläggningstillgångar/nettoomsättning X 100.

Kapitalets omsättningshastighet

BAS-nyckeltal G10
Formel: Nettoomsättning R12 / Balansomslutning

Kassa och bank samt kortfristiga plac. / Nettoomsättning R12

BAS-nyckeltal T18
Formel: Kassa & bank samt kortfristiga placeringar / Nettoomsättning R12

Kassalikviditet

BAS-nyckeltal T45

Summa omsättningstillgångar exklusive lager och pågående arbeten i procent av kortfristiga skulder. Visar betalningsförmåga på kort sikt genom att jämföra kortfristiga tillgångar med kortfristiga skulder. Bör vara minst 100%. När det är 100% innebär det att företagets omsättningstillgångar är lika stora som dess kortfristiga skulder.

Formel: (Omsättningstillgångar – Varulager) / Kortfristiga skulder

Kostnader

Företagets totala kostnader förutom finansiella poster.

Formel: Konto 4000 till 7999

Kortfristiga skulder / Nettoomsättning R12

BAS-nyckeltal T19
Formel: Kortfristiga skulder / Nettoomsättning R12

Kundfordringar / Nettoomsättning R12

BAS-nyckeltal T16
Visar hur stor andel av omsättningen som binds i kundfordringar. Mindre tal är bättre. Nyckeltalet påverkas av kredittider, faktureringsrutiner och kunders betalningsdisciplin.
Formel: Kundfordringar / Nettoomsättning R12

Varulager / Nettoomsättning R12

BAS-nyckeltal T15
Visar hur stor andel av omsättningen som binds i lager, mindre tal är bytte. Påverkas av företagets inköpsrutiner, efterfrågan från kunder samt sortimentsstorlek.
Formel: Varulager och pågående arbeten / Nettoomsättning R12

Maskiner och inventarier / Nettoomsättning R12

BAS-nyckeltal T13
Summa restvärden enligt plan för maskiner och inventarier i procent av nettoomsättningen
Formel: Maskiner & inventarier / Nettoomsättning R12

Materiella anläggningstillgångar / Nettoomsättning R12

BAS-nyckeltal T12
Formel: Materiella anläggningstillgångar / Nettoomsättning R12

Nettomarginal

BAS-nyckeltal G6
Visar överskottet av affärsverksamheten inklusive finansieringen som procent av omsättningen. Denna andel är nettobidraget av varje ny försäljning efter alla kostnader och ränta.
Formel: (Resultat före skatt – Aktier, värdepapper och andelar) / Nettoomsättning

Nettoomsättning / anställda

BAS-nyckeltal G7
Visar företagets försäljningsintäkt per anställd.
Formel: Nettoomsättning / Antal anställda

Resultat före skatt / anställda

Formel: Resultat före skatt/Antal anställda

Obeskattade reserver / Nettoomsättning R12

BAS-nyckeltal T21
Formel: Obeskattade reserver / Nettoomsättning R12

Personalkostnader R12 / anställda

BAS-nyckeltal T8
Visar den genomsnittliga kostnaden per anställd, inklusive löner, lönebikostnader samt övriga personalrelaterade kostnader som utbildning och hälsovård mm.
Formel: Personalkostnader R12 / Antal anställda

Personalkostnader / förädlingsvärde

BAS-nyckeltal T7
Formel: Personalkostnader / (Rörelseresultat + Av- och nedskrivningar + Personalkostnader)

Personalkostnader / Nettoomsättning

BAS-nyckeltal G8
Personalkostnaderna i relation till nettoomsättningen är ett mått på hur personalintensivt företaget är. Om detta är bra eller inte variera mellan olika branscher men det är ofta ett intressant nyckeltal att analyser över år eller mot liknande företag.
Ett företag med högre värde är mer utsatt för eventuella förändringar av löner, sociala avgifter och andra personalkostander.

Formel: Personalkostnader / Nettoomsättning

Riskbuffert totalt kapital

BAS-nyckeltal G4
Skillnaden (i procentenheter) mellan avkastning på totalt kapital och skuldränta.
Formel: Avkastning på totalt kapital – Skuldränta

Räntetäckningsgrad

BAS-nyckeltal T3
Visar hur många gånger räntan på lånen kan betalas via kassaflödet. Amorteringen antas motsvara avskrivningar. Bör vara minst 1,0 ggr och bör samläsas med soliditeten.
Formel: (Rörelseresultat + Finansiella intäkter)/ Finansiella kostnader

Rörelsekapital / nettoomsättning R12

BAS-nyckeltal G11
Formel: (Omsättningstillgångar – Kortfristiga skulder) / Nettoomsättning R12

Rörelsemarginal

BAS-nyckeltal G5
Rörelseresultat efter avskrivningar i % av nettoomsättningen.
Formel: Rörelseresultat / Nettoomsättning

Rörelseresultat / anställda

BAS-nyckeltal T5
Formel: Rörelseresultat / Antal anställda

Skuldränta

BAS-nyckeltal G3
Visar kostnaden för allt främmande kapital (både räntebärande och räntefria skulder) i genomsnitt. Både långfristiga och kortfristiga skulder samt avsättningar ingår.
Formel: Räntekostnader / (Avsättningar + Skulder + Obeskattade reserver * 0,22)

Skuldsättningsgrad

BAS-nyckeltal T26
Avsättningar och skulder (inklusive uppskjuten skatteskuld) dividerat med justerat eget kapital.
Formel: (0,22*Obeskattade reserver + Avsättningar + Långfristiga skulder + Kortfristiga skulder)/Justerat eget kapital

Skuldsättningsgrad

BAS-nyckeltal T26
Avsättningar och skulder (inklusive uppskjuten skatteskuld) dividerat med justerat eget kapital.
Formel: (0,22*Obeskattade reserver + Avsättningar + Långfristiga skulder + Kortfristiga skulder)/Justerat eget kapital

Soliditet

BAS-nyckeltal G9
Justerat eget kapital i procent av balansomslutningen. Justerat eget kapital = Eget kapital plus 78 % (100 % minus aktuell bolagsskattesats, d.v.s. normalt 22 % fr.o.m. 2013) av eventuella obeskattade reserver.
Formel: Justerat eget kapital / Balansomslutning

Summa tillgångar

Formel: Konto 1000 till 1999

Vinstmarginal

BAS-nyckeltal T27
Visar överskottet från affärsverksamheten (alla aktiviteter fram till finansiering) som procent av omsättningen. Varje ny försäljning ger detta bidrag efter alla kostnader men före ränta.
Formel: Resultat efer finansiella poster / Nettoomsättning

Räntabilitet på eget kapital

Mäter företagets effektivitet att generera vinster från varje krona av nettotillgångar och visar hur väl ett företag använder investerat kapital för att generera inkomsttillväxt.
Formel: Resultat / Eget Kapital

Räntabilitet på totalt kapital

Mäter företagets effektivitet att generera vinster från de totala tillgångarna.
Formel: Resultat / Totalt kapital

Omsättningstillväxt

BAS-nyckeltal G13

Visar hur snabbt omsättningen har ökat från föregående år, och påverkas av både pris- och volymförändringar. Formel: (Omsättning R12 / Omsättning R12 samma period fg år) – 100%

Omsättning

Företagets totala försäljning ackumulerat över räkenskapsåret. Ackumulerat innebär att nyckeltalet summerar innevarande månad + tidigare månader.

Formel: Konto 3000 till 3999

Tillgångars omsättningshastighet

Visar hur många gånger per år som det totala kapitalet återanvänds i genomsnitt. Ju större tal desto bättre.
Formel: Nettoomsättning R12 / Summa tillgångar

Nettoomsättning R12

Formel: Konto 3000 till 3699 för de senaste 12 månaderna

Justerat eget kapital

BAS-nyckeltal B25
Formel: Eget kapital + (Obeskattade reserver*0,78)

Personalkostnader R12

Visar summan av personalkostnaderna för de senaste 12 månaderna.
Formel: Konto 7000 till 7699

Nettoomsättning R12 / anställda

BAS-nyckeltal G7
Visar företagets försäljningsintäkter per anställd under den senaste 12 månaders perioden.
Formel: Nettoomsättning R12 / Antal anställda

Resultat mot Budget

Företagets slutliga resultat efter skatter och finansiella poster.
Formel: Konto 3000 till 8989

Nettoomsättning mot Budget

Summan av intäkter från försäljning av varor och tjänster exklusive lämnade rabatter, moms och punktskatter.
Formel: Konto 3000 till 3699

Personalkostnader mot Budget

Summan av kostnaderna knutna till personal som lön, arbetsgivaravgifter, semesterersättning, utbildningar, reseersättningar m.m.
Formel: Konto 7000 till 7699

Resultat

Företagets slutliga resultat efter skatter och finansiella poster. Ackumulerat innebär att nyckeltalet summerar innevarande månad + tidigare månader.

Formel: Konto 3000 till 8989

Bruttovinst

Bruttovinst är den första summeringsnivån i resultaträkningen och beräknar Nettoomsättningen  – direkta kostnader för t.ex. varuinköp, material och legoarbeten.

I handelsföretag refererar bruttovinst till skillnaden mellan försäljningspris och inköpspris, och i industriföretag är bruttovinst vanligen försäljningspris med avdrag för direkta tillverkningskostnader.

Formel: Nettoomsättning – 4000<4999

Bruttovinst R12

Bruttovinst är den första summeringsnivån i resultaträkningen och beräknar Nettoomsättningen – direkta kostander för t.ex. varuinköp, material och legoarbeten.
I handelsföretag refererar bruttovinst till skillnaden mellan försäljningspris och inköpspris, och i industriföretag är bruttovinst vanligen försäljningspris med avdrag för direkta tillverkningskostnader.
R12: Betyder att varje månad utgörs av månaden + de 11 närmast föregående månaderna, rullande 12 månader.
Formel: Nettoomsättning – 4000<4999I handelsföretag refererar bruttovinst till skillnaden mellan försäljningspris och inköpspris, och i industriföretag är bruttovinst vanligen försäljningspris med avdrag för direkta tillverkningskostnader.
R12: Betyder att varje månad utgörs av månaden + de 11 närmast föregående månaderna, rullande 12 månader.
Formel: Nettoomsättning – 4000<4999

Resultat efter finansiella poster

Resultat efter finansiella poster är den andra resultatnivån efter rörelseresultatet. Denna resultatnivå tar hänsyn till resultatet från finansiella poster, exempelvis resultat från andelar i koncern- och intressebolag, resultat från värdepapper och fordringar som faller inom kategorin anläggningstillgångar, räntekostnader och ränteintäkter.
Formel: 3000<8499

Råvaror / omsättning

Kostnader för Råvaror och Handelsvaror (4000<4999) i relation till omsättningen (3000<3999).

Formel: 4000<4999 / Omsättning

Personalkostnader / omsättning

BAS-nyckeltal G8
Personalkostnaderna i relation till omsättningen är ett mått på hur personalintensivt företaget är. Om detta är bra eller inte variera mellan olika branscher men det är ofta ett intressant nyckeltal att analyser över år eller mot liknande företag.
Ett företag med högre värde är mer utsatt för eventuella förändringar av löner, sociala avgifter och andra personalkostander.

Formel: Personalkostnader / Omsättning

Rörelseresultat före fin. / omsättning

Rörelseresultatet för finansiella poster i relation till omsättningen.

Formel: Rörelseresultat före finansiella poster / Omsättning

Resultat efter finansiella poster R12

Resultat efter finansiella poster är den andra resultatnivån efter rörelseresultatet. Denna resultatnivå tar hänsyn till resultatet från finansiella poster, exempelvis resultat från andelar i koncern- och intressebolag, resultat från värdepapper och fordringar som faller inom kategorin anläggningstillgångar, räntekostnader och ränteintäkter.
R12 – Rullande 12 innebär att varje månadbelopp innehåller månadens utfall samt de 11 föregående månadernas utfall. Detta används för att simulera ett räkenskapsår för varje mätpunkt för en mer rättvisande bild av nyckeltalets utveckling.
Formel: 3000<8499

Balanslikviditet

BAS-nyckeltal T46

Summa omsättningstillgångar inklusive lager och pågående arbeten i procent av kortfristiga skulder. 

Visar betalningsförmåga av kortfristiga skulder när man inräknar att varulagret säljs ut först. Bör vara minst 100%. När det är 100% innebär det att företagets omsättningstillgångar är lika stora som dess kortfristiga skulder.  

Formel: Omsättningstillgångar  / Kortfristiga skulder

Resultat / Omsättning

Formel: Resultat / Omsättning

Omsättning

Företagets totala försäljning ackumulerat över räkenskapsåret.
Ackumulerat innebär att nyckeltalet summerar innevarande månad + tidigare månader.
Formel: Konto 3000 till 3999

Nettoomsättning

Summan av intäkter från försäljning av varor och tjänster exklusive lämnade rabatter, moms och punktskatter.

Ackumulerat innebär att nyckeltalet summerar innevarande månad + tidigare månader. Formel: Konto 3000 till 3699

Personalkostnader

Summan av kostnaderna knutna till personal som lön, arbetsgivaravgifter, semesterersättning, utbildningar, reseersättningar m.m.
Ackumulerat innebär att nyckeltalet summerar innevarande månad + tidigare månader.
Formel: Konto 7000 till 7699

Resultat före skatt

Företagets resultat före skatter.
Ackumulerat innebär att nyckeltalet summerar innevarande månad + tidigare månader.
Formel: Konto 3000 till 8899

Resultat

Företagets slutliga resultat efter skatter och finansiella poster.
Ackumulerat innebär att nyckeltalet summerar innevarande månad + tidigare månader.
Formel: Konto 3000 till 8989

Rörelseresultat

Rörelseresultat eller EBIT, efter engelskans Earnings Before Interest and Taxes, är ett mått på ett företags vinst före räntor och skatter, det vill säga differensen mellan rörelsens intäkter och rörelsekostnaderna. Begreppet används inom bokföring och finansiell analys. Rörelseresultatet utgör vanligen den första delen av ett företags resultaträkning.

Ackumulerat innebär att nyckeltalet summerar innevarande månad + tidigare månader.

Formel: Konto 3000 till 7999

Nettoomsättning

Summan av intäkter från försäljning av varor och tjänster exklusive lämnade rabatter, moms och punktskatter.
Formel: Konto 3000 till 3699

Personalkostnader

Summan av kostnaderna knutna till personal som lön, arbetsgivaravgifter, semesterersättning, utbildningar, reseersättningar m.m. Ackumulerat innebär att nyckeltalet summerar innevarande månad + tidigare månader.

Formel: Konto 7000 till 7699

Av- och nedskrivningar av materiella och immateriella anläggningstillgångar

Omfattar två olika poster: 1) planmässiga avskrivningar av investeringar i tillgångar, samt 2) nedskrivningar, vilka görs på grund av en bestående nedgång i tillgångens värde.
Formel: Konto 7700 till 7899

Rörelseresultat före finansiella poster

Formel: Konto 3000 till 7999

Aktier, värdepapper och andelar

Formel: Konto 8100 till 8299

Resultat före skatt

Företagets resultat före skatter.

Ackumulerat innebär att nyckeltalet summerar innevarande månad + tidigare månader. Formel: Konto 3000 till 8899

Intäkter koncernföretag, valuta och finansiella

Formel: Konto 8000 till 8399

Kostnader koncernföretag, valuta och finansiella

Formel: Konto 8400 till 8499

Avskrivningar

Fördelning av investeringskostnad över en tillgångs livslängd.
Formel: Konto 7800 till 7899